טופס 101

⬇️ הורד את טופס 101 (PDF)   צריכים עזרה במילוי?

טופס 101 הוא "כרטיס עובד" שנועד לתיאום מס על ידי המעסיק. זהו טופס של רשות המסים שנועד לספק למעסיק מידע ולהנחות אותו כמה מס הכנסה לנכות משכרו של העובד.

מתי חובה למלא טופס 101?

על כל עובד למלא טופס 101 במקרים הבאים:

1. בתחילת עבודה חדשה — העובד מתבקש למלא את הטופס ולהגיש אותו למעסיק בתוך שבוע ממועד תחילת העבודה או ביום קבלת המשכורת הראשונה, לפי המוקדם מביניהם, בצירוף צילום של תעודת הזהות.
2. בתחילת כל שנת מס — ב-1 בינואר של כל שנה (תקנה 2 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה)).
3. כאשר חלים שינויים בפרטים האישיים — נישואין, גירושין, תוספת ילד למשפחה וכדומה — בתוך שבוע מיום השינוי.

בעת מילוי טופס 101 חשוב להקפיד על תשומת לב במילוי הפרטים האישיים הכוללים: מספר תעודת זהות, כתובת מגורים, מספר טלפון, מצב משפחתי, פרטי בן או בת הזוג, פרטי הילדים ודיווח על הכנסות נוספות. כל הנתונים הללו משמשים את המעסיק לצורך חישוב זיכויים ופטורים המגיעים לעובד, וכן את רשות המסים לצורך קביעת שיעור מס ההכנסה שיש לגבות ממנו.

זכאות מס — נקודות זיכוי וזיכויים אישיים

כל עובד זכאי לניכויים וזיכויים בתלוש המשכורת שלו. הזיכויים מתחלקים לשני סוגים: נקודות זיכוי וזיכויים אישיים. זיכויים אישיים ניתנים בדרך כלל על ההפקדות של חלק העובד לקרן הפנסיה שלו.

כל תושב זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, ואישה זכאית לחצי נקודת זיכוי נוספת, כלומר סה״כ ל-2.75. נקודות זיכוי נוספות מגיעות להורים לילדים מתחת לגיל 19 (הזכאות לנקודת הזיכוי משתנה בהתאם לגיל הילד לבעל ולאישה), לחיילים משוחררים, ללוחמי מילואים, לעולים חדשים, למשפחות חד-הוריות, לתושבי יישובים מזכים, לבעלי תואר אקדמי ועוד. שווי נקודת זיכוי אחת בשנים 2024–2027: 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה).

טופס 101 לתיאום מס

במידה ושכיר עובד בשני מקומות (או עובד כשכיר ומקבל קצבה ממקום נוסף), עליו לעשות תיאום מס. את תיאום המס ניתן לעשות באתר האינטרנט של רשות המסים או במשרדי מס הכנסה. על מנת לעשות את תיאום המס יש לרשום את מספר תיק הניכויים של שני המעסיקים ואת המשכורת הצפויה אצל כל מעסיק.

איך למלא טופס 101 — סעיפי הטופס

סעיף א — פרטי המעביד

שם החברה, מספר תיק ניכויים, כתובת. הסעיף ממולא ע״י המעסיק.

סעיף ב — פרטי העובד

על העובד למלא את כל הפרטים האישיים הכוללים שם מלא, מספר תעודת זהות, תאריך לידה, כתובת, טלפון, מצב משפחתי, מגדר, תושבות, חברות בקופת חולים ועוד.

סעיף ג — פרטים על ילדים שבשנת המס טרם מלאו להם 19 שנה

הורים לילדים עד גיל 19 צריכים למלא את פרטי הילדים בטבלה שבטופס ולציין אם הילדים גרים אתכם והאם אתם מקבלים קצבת ילדים מהביטוח הלאומי. זהו סעיף חשוב המעניק נקודות זיכוי מס.

סעיף ד — פרטים על הכנסותי ממעביד זה

בסעיף זה ממלאים את ההכנסות הניתנות מהמעסיק וכן את תאריך תחילת העבודה.

• משכורת חודש — משכורת בעד עבודה של 18 ימים בחודש לפחות.
• משכורת בעד משרה נוספת — משכורת בעד עבודה של יותר מחמש שעות ביום, בנוסף למשכורת או לקצבה חייבת במס ממקום אחר. העובד רשאי לבחור באיזה מקום עבודה המשכורת תיחשב "משרה נוספת".
• משכורת חלקית — משכורת בעד עבודה של חמש שעות ביום או פחות, או של יותר מחמש שעות ביום אך פחות משמונה שעות בשבוע. ממשכורת חלקית מנוכה מס בשיעור המרבי, אלא אם זו ההכנסה היחידה.
• שכר עבודה (עובד יומי) — משכורת בעד עבודה של פחות מ-18 ימים בחודש, אבל לא פחות משמונה שעות בשבוע. המס מנוכה לפי לוח יומי, אלא אם זו ההכנסה היחידה.
• קצבה — למשל קצבה מקרן פנסיה. אין לדווח על קצבה פטורה מביטוח לאומי או על קצבת שאירים שכולה פטורה.
• מלגה — לרבות מענק, פרס או פטור מתשלום שניתנו לסטודנט או לחוקר.

סעיף ה — פרטים על הכנסות אחרות

מיועד למי שמקבל הכנסות נוספות מעבר להכנסות ממקום העבודה הראשי שעבורו הוא מגיש את טופס 101.

• אין לי הכנסות אחרות ממשכורת, מקצבה וממלגה — מי שאין לו הכנסה נוספת מסוגים אלה.
• יש לי הכנסות אחרות — מפרטים את סוג ההכנסה האחרת ומסמנים מאיזו הכנסה מקבלים את נקודות הזיכוי ומדרגות המס. עובד שלא סימן "אין לי הכנסות אחרות" יופנה לפקיד השומה לתיאום מס.

שימו לב: הסעיף עוסק רק בהכנסות ממשכורת, מקצבה וממלגה. הכנסה מעסק אינה נכללת בו — ולכן שכיר שיש לו גם תיק עצמאי, ואין לו משכורת, קצבה או מלגה נוספות, מסמן "אין לי הכנסות אחרות". על הכנסתו מהעסק הוא משלם מקדמות בתיק העצמאי, ולכן כדאי לתאם זאת עם רואה החשבון שלו.

סעיף ו — בן / בת זוג

שכיר שיש לו בן או בת זוג ממלא את פרטיהם ומציין אם יש להם הכנסה (מעבודה, קצבה, עסק או הכנסה אחרת). לפי פקודת מס הכנסה, "בן זוג" הוא אדם נשוי החי ומנהל משק בית משותף עם מי שהוא נשוי לו — ולכן, ככלל, ידועים בציבור אינם נחשבים בני זוג לעניין זה.

סעיף ז — שינויים במהלך השנה

עובד שהיו לו שינויים בשנת המס יודיע על כך למעסיק בתוך שבוע מיום השינוי, והמידע יופיע בסעיף זה.

סעיף ח — בקשת פטור או זיכוי ממס

עובד שזכאי לפטורים או זיכויים ממס, מסמן בחלק זה כדי שיוכל ליהנות מהזיכויים, הכוללים:

• תושב ישראל — זכאי לקבל 2.25 נקודות זיכוי ממס הכנסה.
• 100% נכות או עיוורון לצמיתות — יש לצרף אישור של משרד הביטחון או משרד האוצר, אישור של פקיד שומה או תעודת עיוור. מי שמקבל גם תגמול חודשי לפי חוק הנכים או לפי חוק נפגעי פעולות איבה מצרף אישור על כך.
• יישוב מזכה — העובד ובני משפחתו מדרגה ראשונה מתגוררים ביישוב, ואין לו "מרכז חיים" נוסף. מצרפים אישור של הרשות על גבי טופס 1312א.
• עולה חדש — חובה לצרף תעודת עולה. מי שתקופת זכאותו אינה רצופה (בגלל שירות צבאי, לימודים על-תיכוניים או שהייה בחו״ל) פונה לפקיד השומה.
• בן/בת זוג ללא הכנסות — בן/בת זוג שמתגורר/ת עם העובד ואין לו/לה הכנסות בשנת המס — רק אם העובד או בן הזוג הגיעו לגיל פרישה, או שהם נכים או עיוורים (סעיף 9(5) לפקודה).
• הורה במשפחה חד-הורית החי בנפרד — הורה שמבקש נקודות זיכוי עבור ילדיו שבחזקתו, מקבל בגינם קצבת ילדים מביטוח לאומי, ואינו מנהל משק בית משותף עם אדם אחר.
• ילדים שבחזקתי — ימולא רק על ידי הורה במשפחה חד-הורית שמקבל את קצבת הילדים, אישה נשואה או הורה יחיד. מציינים את מספר הילדים לפי קבוצות גיל.
• ילדים (להורה שלא סימן את הסעיף הקודם) — ימולא על ידי הורה שלא סימן את הסעיף הקודם, אישה לא נשואה שילדיה אינם בחזקתה, והורה יחיד. גם כאן מציינים את מספר הילדים לפי קבוצות גיל.
• הורה יחיד — הורה במשפחה חד-הורית לילד עד גיל 19, שההורה השני שלו נפטר או שהילד רשום במרשם האוכלוסין בלי פרטי ההורה השני.
• הורה לילד שלא בחזקתו ומשתתף בכלכלתו — הורה שחי בנפרד מילדיו ולא זכאי לנקודות זיכוי עליהם, ואשר הביא פסק דין שהוא משלם דמי מזונות, ימלא חלק זה.
• הורה לילד עם מוגבלות עד גיל 19 שמקבל עבורו גמלת ילד נכה — בתנאי שבן/בת הזוג אינו מקבל נקודות זיכוי אלה. יש לצרף אישור גמלה מביטוח לאומי לשנה הנוכחית.
• מזונות לבן/בת זוג לשעבר — ימולא על ידי מי שנישא בשנית. מצרפים פסק דין.
• גיל 16–18 — מי שמלאו לו (או לבן/בת זוגו) 16 שנים וטרם מלאו לו 18 בשנת המס.
• חייל משוחרר או מי שסיים שירות לאומי — יש לציין תאריך תחילה וסיום שירות וכן תעודת שחרור.
• סיום לימודים — סיום תואר אקדמי, התמחות או לימודי מקצוע. מצרפים הצהרה בטופס 119.
• לוחם/ת מילואים — מי ששירת כלוחם מילואים בשנת המס הקודמת. מציינים את מספר ימי המילואים ומצרפים אישור מצה״ל על הזכאות.

סעיף ט — בקשת תיאום מס

מי שעובד בכמה עבודות, או מי שלא עבד במקום עבודה מתחילת שנת המס ועד לתחילת העבודה אצל המעסיק שלגביו ממלאים טופס 101 זה, רשאי לבקש תיאום מס, כדי שהמס ינוכה לפי ההכנסה הכוללת ולא ביתר. בסעיף זה ימולא:

• לא הייתה הכנסה — מי שלא הייתה לו הכנסה כלל מתחילת שנת המס ועד למועד תחילת עבודה אצל המעסיק, יסמן חלק זה. דמי אבטלה ודמי לידה מהווים הכנסה חייבת במס, ולכן מי שמקבל אותם לא יכול לסמן כאן. יש לצרף הוכחה, כמו אישור משטרת הגבולות על שהייה בחו״ל או אישור מחלה; בהיעדר הוכחה — פונים לפקיד השומה.
• קיימת הכנסה ממעסיקים אחרים — יש למלא את פרטי המעסיקים: שם, כתובת, מספר תיק ניכויים (מופיע בתלוש שכר), סוג הכנסה, גובה הכנסה והמס שנוכה בפועל.
• אישור פקיד שומה — אם כבר ביצע תיאום מס, יסמן זאת ויציג למעסיק את האישור.

סעיף י׳ — הצהרה וחתימה

בסעיף זה על העובד להצהיר שהוא מאשר שכל הפרטים בטופס נכונים, ולחתום על כך שמסירת מידע כוזב היא עבירה על החוק.

איך אנחנו עוזרים?

אם אתם רוצים עזרה במילוי הטופס ולא בטוחים מהם הזיכויים והסעיפים שיש לסמן, צרו איתנו קשר ונשמח לעמוד לרשותכם, לייעץ, למלא ולהגיש את הטפסים למעסיק ולמס הכנסה.

המאמר לעיל אינו מהווה המלצה, ייעוץ מקצועי או חוות דעת משפטית. בכל שאלה מוזמנים ליצור איתנו קשר ונשמח לעמוד לרשותכם, לייעץ, ללוות ולייצג אתכם מול רשויות המס בישראל.

בברכה,
הגר-אלפרוביץ׳ ושות׳ — רואי חשבון