ליווי סטארטאפים

מה הליווי כולל

• תכנון מבנה ההתאגדות והמיסוי — חברה ישראלית, מבנה עם חברת אם זרה, או שילוב; מיקום הקניין הרוחני; והשלכות המס של כל בחירה;
• הנהלת חשבונות וחשבות שכר המותאמות לקצב של חברת הזנק, כולל דיווח לפי מרכזי עלות ופרויקטים;
• תכניות אופציות לעובדים לפי סעיף 102 — הקמה, הפקדה אצל נאמן, מעקב הבשלה ומימוש;
• מענקי רשות החדשנות — הגשה, דוחות ביצוע וביקורת;
• הטבות חוק עידוד השקעות הון — בחינת זכאות למעמד מפעל טכנולוגי מועדף ויישומו;
• חוק האנג׳לים — הכשרת החברה כך שמשקיעים יוכלו ליהנות מההטבה;
• היערכות לגיוס ולבדיקת נאותות — דוחות, מסמכים ותשובות שהמשקיע יבקש;
• ליווי באקזיט — מבנה העסקה, מיסוי המייסדים והעובדים, ופריסת התמורה.

תכנון המבנה והמיסוי — לב הליווי

השאלות שקובעות כמה מס ישלמו החברה, המייסדים והמשקיעים נסגרות בדרך כלל הרבה לפני שיש הכנסות. אלה הנושאים שאנחנו מתכננים יחד איתכם:

• מבנה ההתאגדות — חברה ישראלית, חברת אם זרה (למשל בדלאוור) מעל חברה ישראלית, או מעבר למבנה כזה לקראת גיוס (Flip). לכל בחירה יש השלכות על המייסדים, על המשקיעים ועל הזכאות להטבות בישראל.
• מיקום הקניין הרוחני — היכן הטכנולוגיה מפותחת, ומי הבעלים שלה. זה מה שקובע את הזכאות למסלול מפעל טכנולוגי מועדף בחוק לעידוד השקעות הון (מס חברות של 12%, ו-7.5% באזור פיתוח א׳) ואת המס באקזיט. העברת קניין רוחני בדיעבד היא אירוע מס.
• המייסדים — הקצאת המניות, מנגנון ההבשלה (Vesting) וצורת ההעסקה, כך שיהיו מוסדרים לפני הגיוס הראשון.
• כלי המימון — הקצאת מניות, הלוואה המירה או SAFE: הסיווג של כל כלי וההשלכות שלו.
• הטבות לחברה ולמשקיעים — הכשרת החברה כ"חברת מו״פ" לעניין חוק האנג׳לים, מענקי רשות החדשנות, והיערכות למעמד מפעל טכנולוגי מועדף.
• פעילות בינלאומית — מחירי העברה בין החברה הישראלית לחברות קשורות בחו״ל, ואמנות המס הרלוונטיות.
• האקזיט — מכירת מניות מול מכירת נכסים, ומיסוי המייסדים, המשקיעים והעובדים.

← קראו את המאמר המלא שלנו: מיסוי סטארטאפים — מהקמה ועד אקזיט

← קראו את המאמר המלא שלנו: החוק לעידוד השקעות הון — מי זכאי ומהן ההטבות

ואופציות לעובדים — סעיף 102

תכנית אופציות לפי סעיף 102 במסלול רווח הון עם נאמן היא אחד המרכיבים בתכנון, והיא רגישה לפרטים: הפקדה אצל נאמן, תקופת החזקה מינימלית ומועד ההקצאה ביחס לשווי החברה. תכנית שלא הוקמה נכון עלולה להעביר את העובדים ממס של 25% למס שולי.

← קראו את המאמר המלא שלנו: אופציות לעובדים וסעיף 102

מי מלווה אתכם

את תחום ההייטק במשרד מוביל רו״ח אמיר גונן — לשעבר מנהל אגף המיסים ברשות החדשנות, ולפני כן מפקח בכיר ביחידה למיסוי בינלאומי ברשות המסים ובתפקיד ניהולי במחלקה הבינלאומית של EY.

המשמעות: חברה שמלווה אצלנו מקבלת גם את הצד השוטף — ספרים, שכר, דיווחים — וגם את הראייה של מי שהיה בצד שמעניק את ההטבות ובודק אותן.

← לעמוד האישי של רו״ח אמיר גונן

מתי כדאי לפנות

התשובה הכנה: מוקדם משנדמה לכם. שיחה של שעה לפני הקמת החברה, לפני הקצאת האופציות הראשונה או לפני חתימת ה-Term Sheet שווה יותר מכל תיקון בדיעבד. רוב מה שקשה לתקן אחר כך — אפשר היה לסדר בשקל אחד בהתחלה.

המידע בעמוד זה כללי ואינו מהווה ייעוץ מקצועי. ההיבטים המיסויים תלויים במבנה החברה, בזהות בעלי המניות ובנסיבות העסקה.