דף הבית / מחשבונים / תיקון 277

בודק חשיפה לתיקון 277

שני המנגנונים במחשבון אחד — המס על רווחים לא מחולקים, ומיסוי הרווחיות שמעל 25%. מעודכן

לתיקון 277 שתי רגליים נפרדות, ואפשר להיות חשוף לאחת מהן, לשתיהן או לאף אחת. הראשונה שואלת כמה כסף נשאר בחברה; השנייה שואלת כמה החברה רווחית.

1 רווחים שנשארו בחברה

צברתם רווחים ולא חילקתם אותם?

על הרווחים שנצברו בחברה מעבר ל״כרית ביטחון״ — סכום שנועד להגן על כסף שבאמת משמש את הפעילות — משולם מס שנתי של 2%. זהו מס שחוזר כל שנה, ואינו מתקזז כנגד מס הדיבידנד שישולם ביום החלוקה.

החלופה: לחלק דיבידנד של 6% לפחות מהרווחים הנצברים, ואז אין מס.

2 רווחיות גבוהה ביחס למחזור

החברה מרוויחה יותר מ-25% מההכנסות?

החלק שמעבר לרווחיות של 25% מפסיק להיחשב רווח של החברה: הוא מיוחס ישירות לבעלי השליטה וממוסה אצלם במס שולי — עד 50% — במקום במס חברות של 23%.

המנגנון חל על חברה תפעולית בכל תחום, לא רק על נותני שירותים, כל עוד ההכנסה מהפעילות נמוכה מ-30 מיליון ש״ח לכל בעל שליטה.

נתוני החברה

כל הסכומים בשקלים, לשנת מס אחת. החישוב רץ אצלכם בדפדפן — שום נתון לא נשלח לשום מקום.

נתונים משותפים

שני המנגנונים חלים על חברת מעטים — חברה בשליטת עד חמישה בני אדם.

מנגנון 1 — רווחים לא מחולקים

כרית הביטחון היא הגבוה מבין שלושת הסכומים הבאים, ורק מה שמעליה חייב.

מנגנון 2 — רווחיות מעל 25%

ההכנסה כאן היא מהפעילות בלבד, בנטרול ריבית, דיבידנד, שכירות ורווחי הון.

חשיפה שנתית משוערת — שני המנגנונים יחד

—

מנגנון 1 — מס 2% על רווחים לא מחולקים

סעיפים 81א-81ו

מנגנון 2 — רווחיות עודפת

סעיף 62א(א1)

זו הערכה ראשונית, לא חישוב מחייב.

התיקון כולל תנאים, סייגים והוראות מעבר שמחשבון אינו יכול להכיל — ובכלל זה סיווג נכסים מיוחדים, מבחן מצטבר בין חברות של אותו מחזיק מהותי, וייחוס בשותפויות. המספרים שיצאו כאן הם נקודת פתיחה לשיחה, לא תחליף לבדיקה על הדוחות עצמם. להסבר המלא — המאמר על תיקון 277; לבדיקה על המספרים שלכם — דברו איתנו.

קשור לנושא