1.    חברה פעילה
2.    בעל שליטה בחברה – אחזקה של מניות מעל 10%
3.    בן זוג שאיננו “בן זוג רשום״ שהצהיר בדוח שהגיש, כי ידווח על הכנסותיו בנפרד
4.    תושב ישראל שטרם מלאו לו 18 שנים בתחילת שנת המס, אך הייתה לו בשנת המס הכנסה חייבת במס בסכום של ₪82,360 או יותר, נכון לשנת 2019
5.    שכיר עם הכנסה ממשכורת מעל 653,000 ₪ בשנה  נכון לשנת 2019.
6.    יחיד תושב ישראל שהעביר במהלך 12 חודשים כספים אל מחוץ לישראל בסכום כולל של 500,000 ש"ח או יותר.
7.    מי שפקיד השומה דרש ממנו להגיש דין וחשבון
8.    כל אדם העשה פעולה שנקבעה כפעולה החייבת בדיווח
9.    תושב חוץ שהייתה לו הכנסה חייבת בישראל
10.  תושב ישראל שהייתה לו הכנסה מחוץ לישראל
11.  מחזור מכירות ממכירת ניירות ערך בבורסה העולה על 2,500,000 ₪
12.  “בעל שליטה״ ב״חברת משלח יד זרה״ או ב״חברה נשלטת זרה״ כהגדרתם בפקודת מס הכנסה
13.  חובת הגשת דו"ח שנתי לעניין נאמנות: